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Orçamentos vs Realizados: Por Que Diferenciamos

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O Problema

Você está planejando suas finanças para o próximo trimestre. Deve criar “Contas a Pagar” para despesas futuras estimadas? Ou há um jeito melhor de fazer planejamento? Se misturar previsões com compromissos reais, você perde clareza: não sabe mais o que é uma previsão ajustável e o que é uma obrigação real.

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Contexto

Até outubro de 2025, o NovaGestão tratava orçamentos como um tipo especial de Conta a Pagar/Receber (com campo entry_type = 'budgeted'). Isso causava confusão: Problemas da abordagem antiga:
  1. Faturas reais (Contas a Pagar/Receber) misturadas com previsões
  2. Status de “pago/pendente” não fazia sentido para orçamentos
  3. Dificuldade em distinguir compromissos reais vs estimativas
  4. Confusão ao ajustar previsões (parecia editar fatura real)
Solução (Outubro 2025): Orçamentos foram extraídos para tabela e módulo separados, com propósito claro: planejamento financeiro, não transações reais.

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Como Funciona

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Orçamentos (Planejamento)

O que são: Estimativas e previsões de receitas/despesas futuras Características:
  • Sem status de pagamento (sempre “planejado”)
  • Editáveis e ajustáveis livremente
  • Usados para projeções e análise de viabilidade
  • Aparecem nos relatórios como valores “Orçados”
Exemplos:
  • Estimativa de vendas para próximo trimestre
  • Previsão de custos de campanha de marketing
  • Planejamento de contratações futuras
  • Projeção de renovação de contratos

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Realizados (Transações Reais)

O que são: Faturas, notas fiscais e compromissos financeiros confirmados Tipos:
  • Contas a Pagar: Faturas de fornecedores (reais)
  • Contas a Receber: Notas fiscais emitidas para clientes
  • Transações Bancárias: Movimentações confirmadas
Características:
  • Têm status: pendente, pago, vencido, cancelado
  • Representam obrigações ou direitos reais
  • Não devem ser alterados levianamente (são documentos fiscais)
  • Aparecem nos relatórios como valores “Realizados”

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Por Que Isso Importa

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1. Clareza na Tomada de Decisão

Com separação: 
Fluxo de Caixa - Março 2025

                Realizado    Orçado    Total Projetado
Entradas        R$ 50k       R$ 40k    R$ 90k
Saídas          R$ 45k       R$ 35k    R$ 80k
Saldo           R$ 5k        -         R$ 10k
Interpretação clara:
  • Realizado: Já aconteceu ou está confirmado (faturas emitidas/recebidas)
  • Orçado: Estimativa baseada em planejamento
  • Total Projetado: Expectativa considerando ambos
Decisão: Você sabe que tem R5kgarantido+R 5k garantido + R 5k estimado (total R$ 10k). Pode tomar decisões baseadas em diferentes níveis de confiança.

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2. Análise de Desvio (Orçado vs Realizado)

Pergunta crítica: Estou atingindo minhas metas? Exemplo - Março 2025: 
               Orçado    Realizado    Desvio      %
Receitas       R$ 50k    R$ 45k       -R$ 5k     -10% ⚠️
Despesas       R$ 35k    R$ 38k       +R$ 3k     +8,6% ⚠️
Lucro          R$ 15k    R$ 7k        -R$ 8k     -53% ❌
Análise:
  • Receitas 10% abaixo do planejado → Vendeu menos
  • Despesas 8,6% acima do planejado → Gastou mais
  • Lucro 53% abaixo → Duplo problema!
Ação: Investigar causas e ajustar estratégia.

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3. Flexibilidade no Planejamento

Orçamentos podem ser ajustados livremente: 
Orçamento inicial: R$ 10k de marketing
Após 1 mês: Ajusta para R$ 12k (campanha performou bem)
Após 2 meses: Ajusta para R$ 15k (investir mais)
Faturas reais NÃO devem ser ajustadas (são documentos fiscais).

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4. Projeções de Múltiplos Cenários

Com orçamentos separados, você pode criar cenários: Cenário Conservador: 
Receitas orçadas: R$ 100k (80% da meta)
Despesas orçadas: R$ 90k
Lucro projetado: R$ 10k
Cenário Realista: 
Receitas orçadas: R$ 125k (100% da meta)
Despesas orçadas: R$ 95k
Lucro projetado: R$ 30k
Cenário Otimista: 
Receitas orçadas: R$ 150k (120% da meta)
Despesas orçadas: R$ 100k
Lucro projetado: R$ 50k
Impossível fazer isso misturando orçamentos com faturas reais.

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Quando Usar Cada Um

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Use Orçamentos Para:

✅ Planejamento de médio/longo prazo:
  • Orçamento anual por departamento
  • Projeção de receitas para próximos 3-6 meses
  • Estimativa de custos de projeto futuro
✅ Análise de viabilidade:
  • Novo produto: Orçar receitas/custos antes de lançar
  • Expansão: Orçar custos de nova filial
  • Contratação: Orçar impacto de novos funcionários
✅ Acompanhamento de metas:
  • Definir meta de vendas do mês (orçamento)
  • Comparar com vendas reais (realizadas)
  • Análise de desvio para ajustar estratégia

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Use Contas a Pagar/Receber Para:

✅ Transações confirmadas:
  • Nota fiscal emitida para cliente
  • Fatura recebida de fornecedor
  • Contrato assinado com valor definido
✅ Gestão de fluxo de caixa de curto prazo:
  • O que vence esta semana?
  • O que está atrasado?
  • Quanto receberei nos próximos 30 dias?
✅ Compliance fiscal:
  • Documentos fiscais oficiais
  • Apuração de impostos
  • Auditoria e fiscalização

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Exemplos Práticos

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Exemplo 1: Planejando Campanha de Marketing

Janeiro - Planejamento: 
Tipo: Orçamento de Despesa
Descrição: Campanha Google Ads Q1
Valor: R$ 15.000
Data: Fevereiro-Abril (distribuído)
Fevereiro - Realizado: 
Tipo: Conta a Pagar
Descrição: Google Ads - Fatura Fevereiro
Valor: R$ 5.200 (um pouco acima dos R$ 5k orçados)
Data: 05/fev
Status: Pendente
Análise: Gastou R$ 200 a mais que orçado. Ajustar orçamento ou controlar gastos?

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Exemplo 2: Receitas Recorrentes

Orçamento Anual: 
Tipo: Orçamento de Receita
Descrição: Receita Mensal Recorrente (MRR)
Valor: R$ 50.000/mês x 12 meses = R$ 600k
Realizado (cada mês): 
Janeiro:  R$ 48k (4% abaixo)
Fevereiro: R$ 52k (4% acima)
Março:     R$ 50k (exato)
Análise: MRR estável em torno de R$ 50k. Orçamento está preciso.

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Exemplo 3: Projeto com Múltiplas Fases

Orçamento do Projeto: 
Projeto Cliente X (6 meses)
Receita orçada: R$ 300k (R$ 50k/mês)
Custos orçados: R$ 180k (R$ 30k/mês)
Lucro orçado: R$ 120k (40% margem)
Realizado (Mês 1): 
Receita: R$ 50k (nota fiscal emitida)
Custos: R$ 35k (salários da equipe)
Lucro: R$ 15k (30% margem - abaixo do orçado)
Decisão: Rever escopo ou aumentar eficiência (custos R$ 5k acima do orçado).

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Migração da Abordagem Antiga

Se você usava “entry_type = budgeted” antes de outubro 2025: O que mudou:
  1. Orçamentos foram movidos para módulo separado
  2. Contas a Pagar/Receber agora são sempre “realizadas”
  3. Relatórios mostram colunas separadas: “Realizado” vs “Orçado”
Como adaptar:
  1. Crie novos orçamentos no módulo de Orçamentos
  2. Contas a Pagar/Receber devem conter apenas faturas reais
  3. Use comparação Orçado vs Realizado nos relatórios

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